CIT 9% czy 19%? Kto może płacić niższą stawkę i ile to daje
Stan prawny na 30 października 2026 r. Limity w złotych wyliczamy ze średnich kursów euro NBP i zaokrąglamy do 1000 zł, dlatego zmieniają się co roku.
CIT to podatek dochodowy płacony m.in. przez spółki z o.o. i spółki akcyjne. Podstawowa stawka wynosi 19%, ale mniejsze firmy i nowe spółki mogą zapłacić 9%. Różnica jest duża, dlatego warto wiedzieć, kto ma do niej prawo i jak szybko można ją stracić.
Kiedy można zapłacić CIT 9%
- spółka jest małym podatnikiem: jej sprzedaż wraz z VAT w poprzednim roku nie przekroczyła równowartości 2 mln euro (dla 2026 r. 8 517 000 zł) albo rozpoczyna działalność,
- jej przychody w bieżącym roku, bez zysków kapitałowych, nie przekraczają równowartości 2 mln euro (dla 2026 r. 8 431 000 zł).
Oba warunki trzeba spełnić jednocześnie. Przepisy wyłączają też niektóre spółki powstałe w wyniku reorganizacji, np. przekształcenia lub podziału, dlatego każdą sytuację warto sprawdzić indywidualnie.
Skąd biorą się te kwoty
| Limit | Kurs euro NBP | Kwota |
|---|---|---|
| status małego podatnika na 2026 r. | 4,2586 (1 października 2025 r.) | 8 517 000 zł |
| przychody w 2026 r. | 4,2156 (2 stycznia 2026 r.) | 8 431 000 zł |
| status małego podatnika na 2027 r. | 4,3770 (1 października 2026 r.) | 8 754 000 zł |
Kiedy obowiązuje CIT 19%
- gdy przychody przekroczą limit,
- gdy spółka nie ma statusu małego podatnika,
- zawsze od zysków kapitałowych, np. dywidend czy zbycia udziałów.
Przekroczenie limitu w trakcie roku oznacza utratę prawa do 9%. Warto pilnować przychodów na bieżąco i z wyprzedzeniem policzyć, jak wpłynie to na zaliczki i rozliczenie roczne.
Ile to daje w praktyce
Przykład dla spółki z dochodem 200 000 zł: przy stawce 19% podatek wynosi 38 000 zł, a przy 9% tylko 18 000 zł. Różnica to 20 000 zł rocznie.
Dywidenda: drugi podatek
Zysk spółki po CIT należy do spółki. Gdy wspólnik wypłaca go dla siebie jako dywidendę, płaci jeszcze 19% podatku. Łączne obciążenie wygląda więc tak (przykład dla 100 000 zł dochodu):
| CIT 9% | CIT 19% | |
|---|---|---|
| CIT spółki | 9 000 zł | 19 000 zł |
| podatek od dywidendy (19%) | 17 290 zł | 15 390 zł |
| razem | 26 290 zł (26,29%) | 34 390 zł (34,39%) |
| dla wspólnika | 73 710 zł | 65 610 zł |
Terminy
Zaliczki na CIT płaci się co miesiąc do 20. dnia następnego miesiąca, a mali podatnicy mogą wybrać zaliczki kwartalne. Roczne zeznanie CIT-8 składa się do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.
Co może się zmienić
Rząd pracuje nad zmianami w podatkach dochodowych na 2027 rok. W projektach pojawia się m.in. nowa stawka 22% dla największych firm, a stawka 9% dla małych podatników pozostaje. To na razie projekty, a nie obowiązujące przepisy.
Chcesz sprawdzić, czy Twoja spółka może płacić CIT 9%? Wypełnij formularz i napisz, jakie masz przychody. Wycenę wyślę Ci mailem w ciągu 2 dni roboczych.
